종합소득세 계산기

종합소득세는 개인이 1년간 얻은 모든 소득(이자·배당·사업·근로· 연금·기타)을 합산하여 다음해 5월에 신고·납부하는 국세입니다. 근로소득만 있는 일반 직장인은 회사 연말정산으로 종결되지만, 사업소득(프리랜서 포함)이나 임대소득, 기타소득(일정 금액 초과) 이 있다면 5월 종소세 신고 의무가 있습니다.

사업소득금액 = 수입금액 - 필요경비
[단순경비율] 필요경비 = 수입 × 단순경비율
[실경비]    필요경비 = 장부 기장 실제 경비

종합소득금액 = 사업소득 + 기타 종합과세 소득
과세표준 = 종합소득금액 - 소득공제(인적·연금·노란우산 등)
산출세액 = 과세표준 × 누진세율 - 누진공제
결정세액 = 산출세액 - 세액공제 (자녀, 연금저축, 기부금 등)
납부세액 = 결정세액 - 기납부세액(원천징수 3.3% 등)
지방소득세 = 산출세액 × 10%

[2026 기본 누진세율]
1,400만 이하 6% / 5,000만 15% / 8,800만 24% / 1.5억 35%
3억 38% / 5억 40% / 10억 42% / 10억 초과 45%

• 인적용역 (940000번대 — 강사·작가·디자이너 등 프리랜서): 64.1%
• 음식점업: 89.7%
• 소매업: 86.0% 내외 (업종별 상이)
• 부동산임대업: 41.5%
• 광고대행업: 73.4%

본 계산기는 입력한 단순경비율을 그대로 적용합니다. 실제 업종코드별 비율은 국세청 홈택스 > 조회/발급 > 기준·단순 경비율에서 확인하세요.

• 프리랜서 연 수입 5,000만원, 단순경비율 64.1%: 필요경비 약 3,205만원 → 사업소득 1,795만원 → 본인공제 후 약 1,645만원 과세표준 → 산출세액 약 134만원, 지방세 13만원, 총 약 147만원. 원천징수 165만원(3.3%) 기납부 → 약 18만원 환급.
• 프리랜서 연 수입 1억원, 실경비 3,000만원: 사업소득 7,000만원 → 본인+배우자공제 후 약 6,700만원 과세표준 → 산출세액 약 1,000만원, 지방세 100만원, 총 1,100 만원.

• 장부 기장: 단순경비율보다 실제 경비가 크면 간편/복식장부로 절감 가능. 일정 규모 이상은 복식부기 의무.
• 노란우산공제: 소득공제 + 폐업 시 일시금 수령.
• 연금저축·IRP: 연 900만원까지 세액공제.
• 4대보험 직접 납부분: 사업자도 본인 명의로 납부한 건강보험·국민연금은 필요경비 인정.
• 중간예납: 11월 고지된 중간예납세액을 기납부세액으로 차감.

• 본 계산기는 사업소득 단일 추정에 초점을 맞췄으며, 금융소득 종합과세, 분리과세 임대소득, 양도소득 등 별도 신고 항목은 반영하지 않습니다.
• 기준경비율 적용 대상자는 별도 계산식이 필요합니다. 계산 결과는 단순경비율 또는 실경비 가정 하의 추정치입니다.
• 인적공제, 자녀세액공제, 의료비·교육비·기부금 세액공제 등은 실제 신고 시 반영하면 결과가 더 줄어듭니다.
• 홈택스 "모두채움 신고" 대상자는 안내된 금액을 확인만 하고 신고할 수 있어 가장 간편합니다.

• 「소득세법」 제14조 ~ 제55조
• 국세청 — 업종별 단순경비율·기준경비율 고시
• 국세청 홈택스 — 종합소득세 신고 안내